Kategoria: Transport i logistyka
Dwa modele finansowania floty
Firma, która powiększa flotę samochodową, staje przed wyborem między leasingiem a kredytem. Oba rozwiązania pozwalają sfinansować auta bez jednorazowego angażowania całego kapitału, różnią się jednak sposobem rozliczania, własnością sprzętu w trakcie trwania umowy i wpływem na bilans przedsiębiorstwa. Poniższe zestawienie pokazuje je pod kątem kosztów, formalności i sytuacji, w których jedna z opcji wypada lepiej.
Leasing floty – jak to działa
Firma leasingowa kupuje samochód i oddaje go do użytkowania przedsiębiorcy na podstawie kontraktu, w ramach którego płaci się raty obejmujące część kapitałową i odsetkową. Po jego zakończeniu auto można wykupić za ustaloną wcześniej wartość, zwrócić lub wymienić na nowy model. Taka konstrukcja sprawia, że pojazd pozostaje formalnie własnością drugiej strony umowy do momentu wykupu, co ma znaczenie przy księgowaniu i przy ewentualnej egzekucji komorniczej wobec przedsiębiorstwa.
Leasing operacyjny
Leasing operacyjny traktuje auto jako składnik majątku firmy, która je oddaje do dyspozycji, a korzystający z pojazdu przedsiębiorca wpisuje w koszty całą ratę razem z podatkiem VAT, o ile sprzęt służy działalności opodatkowanej. Tę formę wybierają podmioty, które chcą szybko odciążać wynik finansowy i nie planują trzymać samochodów przez cały okres ich przydatności.
Leasing finansowy
W leasingu finansowym samochód od początku widnieje w ewidencji środków trwałych firmy korzystającej, która sama dokonuje odpisów amortyzacyjnych. Rata dzieli się na część kapitałową, niestanowiącą kosztu podatkowego, i odsetkową, którą można wliczyć w wydatki uznawane przez urząd. Ten wariant bywa wybierany przez podmioty, które chcą, by auto od razu figurowało jako ich majątek, na przykład z myślą o przyszłej sprzedaży lub zabezpieczeniu kolejnego zobowiązania.
Kredyt na samochody firmowe – jak to działa
Kredyt samochodowy działa inaczej: bank udziela przedsiębiorstwu środków na zakup auta, a ono od razu staje się jego własnością, zwykle z zabezpieczeniem w postaci zastawu rejestrowego lub przewłaszczenia. Nabyty pojazd trafia do ewidencji i jest amortyzowany, a w koszty podatkowe zalicza się odsetki od zaciągniętego zobowiązania, nie całą ratę. Taki układ bywa korzystniejszy dla firm, które planują użytkować flotę przez dłuższy czas i chcą mieć ją na własność od pierwszego dnia.
Procedura po stronie instytucji finansującej bywa bardziej szczegółowa niż ścieżka leasingowa, bo bank sprawdza zdolność płatniczą firmy, jej historię gospodarczą i zabezpieczenia na podobnych zasadach jak przy innych produktach kredytowych. Dla młodych podmiotów lub tych z nieregularnymi przychodami bywa to bariera trudniejsza do przejścia niż uproszczona weryfikacja stosowana przy leasingu, która częściej opiera się na samym fakcie posiadania przedmiotu jako gwarancji spłaty.
Porównanie leasingu i kredytu
| Kryterium | Leasing | Kredyt |
|---|---|---|
| Własność pojazdu w trakcie trwania umowy | Leasingodawca (operacyjny) lub firma (finansowy) | Firma od momentu zakupu |
| Rozliczanie w kosztach | Cała rata (operacyjny) lub odsetki i amortyzacja (finansowy) | Odsetki i amortyzacja |
| Formalności | Uproszczona ocena, zabezpieczeniem jest sam pojazd | Pełna ocena zdolności kredytowej, dodatkowe zabezpieczenia |
Z tabeli wynika, że leasing operacyjny daje prostszą ścieżkę księgową i łatwiejszy dostęp dla podmiotów z krótszą historią, a kredyt przekłada się na pełne prawo własności od startu i inny sposób rozliczania kosztów podatkowych.
Co wpływa na wybór między leasingiem a kredytem
- Planowany czas eksploatacji pojazdów – krótszy cykl wymiany floty przemawia za leasingiem, dłuższe korzystanie na własność za kredytem.
- Kondycja płatnicza i dotychczasowa aktywność na rynku – podmioty bez długiej obecności w obrocie gospodarczym częściej uzyskują leasing niż wsparcie bankowe.
- Sposób rozliczania VAT i wydatków – forma opodatkowania i struktura przychodów decydują, które ujęcie kosztowe jest korzystniejsze.
- Potrzeba elastyczności – leasing łatwiej zakończyć wymianą na nowy egzemplarz, kredyt wiąże z konkretnym autem na dłużej.
- Zamiar dalszego wykorzystania majątku – jeśli flota ma być zastawem pod kolejne finansowanie, własność z kredytu bywa wygodniejsza.
Błędy przy wyborze finansowania floty
Częstym błędem jest porównywanie wyłącznie wysokości miesięcznej raty, bez uwzględnienia różnic w rozliczaniu podatkowym i w tym, co dzieje się z autem po zakończeniu umowy. Innym problemem bywa wybór leasingu operacyjnego przez podmiot, który i tak chce użytkować samochody przez bardzo długi czas i w efekcie płaci za przedmiot, który mógłby od razu wykupić na własność. Zdarza się też, że przedsiębiorca bierze kredyt, nie sprawdzając, jak zabezpieczenie w postaci przewłaszczenia wpłynie na możliwość zaciągania kolejnych zobowiązań, na przykład przy zakupie sprzętu czy przy planach związanych z założeniem firmy transportowej międzynarodowej. Dobrze skonsultować strukturę takiego kontraktu z księgowym lub doradcą, który oceni sytuację konkretnego biznesu, w tym jego podejście do restrukturyzacji firmy, jeśli taka jest rozważana.
Flota a koszty prowadzenia firmy
Decyzja o sposobie finansowania pojazdów nie powinna być oderwana od szerszego spojrzenia na wydatki całego przedsiębiorstwa. Podmioty, które szukają oszczędności w organizacji, często przy tej okazji analizują też inne obszary, na przykład metody opisane w artykule o tym, jak obniżyć koszty prowadzenia firmy. Flota samochodowa bywa jedną z większych pozycji w budżecie, dlatego jej finansowanie dobrze rozpatrywać razem z planem inwestycyjnym całego przedsiębiorstwa, a nie jako odizolowaną decyzję działu transportu. Przy rozwoju floty towarzyszącym ekspansji za granicę, na przykład przy aktywności opisanej w tekście o prowadzeniu polskiej firmy w Niemczech, dobór formy wsparcia bywa dodatkowo powiązany z lokalnymi przepisami podatkowymi.
Który wariant wybrać
Podmioty wymieniające flotę regularnie i stawiające na przewidywalne wydatki miesięczne zwykle lepiej wychodzą na leasingu operacyjnym, bo unikają kłopotu ze sprzedażą starych aut i mają jasno określoną ratę w kosztach. Te, które chcą korzystać z pojazdów przez cały czas ich eksploatacji i zamierzają budować majątek własny, częściej wybierają kredyt, bo auto od razu trafia do ich ewidencji i może służyć jako zabezpieczenie przyszłych zobowiązań. Ostateczny wybór powinien wynikać z analizy sytuacji podatkowej i płynności, najlepiej razem z księgowym, który zna specyfikę danego biznesu.
